Search
Close this search box.

החזר מס

החזר מס

קטגוריות

נוספו לאחרונה

קבל את המידע העדכני

הרשם לקבלת הניוזלטר של דייטש ושות'

מבטיחים לא לשלוח ספאם, רק חידושים ומאמרים מקצועיים

 

במאמר זה נסביר מהו החזר מס, נציין שעד סוף השנה הנוכחית (2023) שנת 2017 תתיישן עבור החזר מס, לכן אנחנו מזמינים אתכם להגיש בקשה אחרונה להחזר מס עבור שנת 2017.

לעתים מנוכים משכר העובדים במהלך השנה ניכויי מס הכנסה בסכומים הגבוהים יותר מאלו שעליהם לשלם בפועל על פי חוק .

יש כמה סיבות לכך, אחת מהן היא שבעת חישוב המס במהלך השנה, לא מובאים בחשבון נתונים שונים שמשפיעים על חישוב המס, כגון:

  • ילדים שנולדו בשנת המס
  • החלפת מקום עבודה באמצע שנת המס
  • שינוי במצב הנישואין
  • סיום תואר ראשון
  • ילד עם מוגבלות
  • זיכוי מס 35% על תרומות
  • עובדת שיצאה לחופשת לידה וחזרה לעבוד רק בשנת המס שלאחריה
  • גידול בשכר ועוד.

חישוב מס על ההכנסה שעל עובדים לשלם מחושב על בסיס שנתי (סה"כ ההכנסות בשנת המס), אך בפועל מס ההכנסה מנוכה מהשכר באופן חודשי באמצעות תלוש השכר.

הסכומים החודשיים המנוכים עבור מס הכנסה מדי חודש נקראים "ניכויים במקור" והם מבוססים על חישוב משוער לגבי ההכנסה השנתית של העובד.

מכיוון ורק בסוף שנת המס ניתן לדעת במדויק מה הייתה ההכנסה השנתית (כמו שצויין, המס על ההכנסה מחושב על ההכנסה השנתית המשוערת).ייתכנו פערים בין הסכום המדויק שיש לשלם למס הכנסה לבין הסכומים שנוכו משכרם במהלך שנת המס שהתבססו על הכנסה משוערת.

 

איך מגישים את הבקשה להחזר מס?

בכדי להגיש את את הבקשה נמלא טופס 1301 / 135.

1301 – דוח שנתי למס הכנסה, הדוח מרכז את כל המידע על שנת הכספים שחלפה, מה- 1.1 ועד ל- 31.12 של השנה שעברה.

135 – דין וחשבון מקוצר לשנת המס.

בתוך הטופס נמלא את כל מקורות ההכנסה. יצויין כי לעיתים גם שכירים חייבים בהגשת דוח מס בין היתר גם במצבים הבאים:

כאשר יש הכנסה חודשית גבוהה כשכיר,כאשר יש הכנסות מני'ע שלא דווחו בישראל, כאשר מבוצעת פריסת הכנסות ומצבים נוספים

לדוגמא:

  • משכורת
  • הכנסות מרווחי הון וני"ע
  • הכנסות משכ"ד
  • ריבית
  • דיבידנדים ועוד.

הגשת בקשה להחזר מס לשכיר הינה וולונטרית (לא חובה) אך מנגד על עצמאי חלה חובה כזו שכן הוא חייב להגיש דו"ח כל שנה. את החזר המס ניתן להגיש על כל אחת מ-6 השנים האחרונות, את הכסף ניתן לקבל עד שנה מיום שנערכה השומה או תוך שנתיים לאחר תום שנת המס שבכה נוכה המס ביתר (נגבה יותר מס ממה שנדרש בפועל).

 

כל הסיבות להחזר מס

סיבות להחזר מס בגין נתונים מהעבודה:

שינוי במקומות העבודה ושינויים בשכר – כתוצאה ממעבר למקום חדש וככל שנוצר גם גידול בשכר ייתכן ונוצר עיוות בחישוב המס. חשוב לציין, גם אם המעבר נעשה בחפיפה מלאה לעזיבה ייתכן החזר מס.

מספר מקומות עבודה במקביל – מצב שבו שכיר עובד ב-2 מקומות עבודה,במצב זה נדרש לבצע תיאום מס. חשוב לציין: במידה ולא בוצע תיאום מס המעסיק המשני מחויב לנכות מס לפי המדרגה המקסימלית (מה שיוצר ניכוי מס ביתר) וחשוב להבין שגם אם בוצע תיאום מס עדיין ייתכן צמב של ניכוי מס ביתר.

טופס 867/857 – זהו טופס ניכוי מס שנתי מבנק או מבית השקעות, האישור כולל בתוכו את סך המכירות שבוצעו, ואת המס שנוכה במקור, אישור זה מתקבל בשנת המס העוקבת.

פיצויים – משיכת כספי פיצויים קורות בדר"כ במעבר בין עבודות, פיצויי פיטורין נחשבים כהכנסה וחייבים במס, המס ינוכה במקור ע"י חברת הביטוח. תקרת הפטור לפיצויים היא 12,380 עבור כל שנת עבודה.

הפסקת עבודה – חופשה ללא תשלום יכולה לשבש את חישוב המס ולכן תיתכן זכאות להחזר מס, כנ"ל לשנת שבתון, שנת שבתון משבשת 2 שנות מס מכיוון ששנת השבתון מתחילה ב1/9 ומסתיימת ב30/8.

 

סיבות להחזר מס בגין נתונים אישיים

החזר מס בגין לימודים לתואר אקדמי ולימודי תעודה.

יישובי ספר – קיימת רשימה מפורטת של יישובים המזכים במס הכנסה. לדוגמא: קריית שמונה, שלומי , דימונה ועוד.

עולים חוזרים / תושבים חוזרים

חיילים משוחררים

סיבות להחזר מס בגין נתונים רפואיים

הוצאות בגין החזקת קרוב במוסד

קרוב המקבל קצבת נכות מביטוח לאומי או שעבר ועדת השמה ועוד.

קיים עוד מגוון רחב של נתונים ופרמטרים אשר יכולים לגרום לזיכוי בחישוב המס והיתכנות להחזר מס.

לכן, לקראת סוף שנת המס 2023, והתיישנות שנת 2017 לבקשה להחזר מס מכיוון וניתן להגיש בקשה להחזר מס עד ל-6 שנים אחורה.

אנחנו מזמינים אתכם לנצל את ההזדמנות האחרונה להגיש בקשה להחזר מס לשנת 2017.

דילוג לתוכן