עצמאיים, אסור לכם לפספס את הטבת המס בגין הפקדה עצמאית לקרן השתלמות

**המידע והנתונים במבזק זה הם למתן מושג כללי בלבד. הוראות החוק בנושא מורכבות יותר מהמפורט במאמר ולקבלת מידע מדויק ביחס למצבכם האישי ניתן לפנות אלינו לייעוץ פרטני**

ללקוחות וידידים יקרים,

אנחנו מתקרבים לסוף שנת המס 2023, שנה מורכבת מאוד לבעלי עסקים רבים, וזו הזדמנות טובה להזכיר לכל לקוחותינו העצמאיים לנצל את הטבת המס בגין הפקדה עצמאית לקרן השתלמות.

מדובר באפיק ההשקעה הטוב ביותר מבחינת היבטי המס אשר הפקדה נכונה לאפיק זה תזכה את העצמאי גם בהטבת מס שוטפת מסוג ניכוי וגם בחיסכון פטור ממס בטווח השקעה בינוני של עד 6 שנים.

הטבת המס בגין הפקדה לקרן השתלמות

הפקדה לקרן השתלמות לעצמאיים מעניקה למפקיד שתי הטבות מס חשובות:

• הטבת מס מסוג "ניכוי" במועד ההפקדה
• פטור ממס רווחי הון במשיכה מהקרן בתנאי שהמשיכה מבוצעת לאחר 6 שנים ממועד הפתיחה.

הטבת מס מסוג "ניכוי"

ההפקדה לקרן ההשתלמות מוכרת כ"ניכוי", כלומר מקטינה את ההכנסה החייבת בדומה להוצאה מוכרת בעסק וזאת עד לגובה של 4.5% מההכנסה החייבת השנתית או 283,905 , לפי הנמוך.

כלומר, הסכום המקסימלי להפקדה אשר יהיה מוכר כניכוי הוא :

283,905*0.045 = ₪12,775

עבור הפקדה בסכום זה זיכוי המס השנתי יהיה כ4,471 ₪.

הפקדה "מזכה" לעניין פטור ממס רווח הון

כל עצמאי בעל תעודת עוסק יכול להפקיד בשנה עד 19,920 ₪ לקרן השתלמות עצמאית וליהנות מפטור ממס רווחי הון במועד המשיכה בתנאי שהמשיכה מבוצעת לאחר 6 שנים ממועד פתיחת הקרן.

שימו לב, הטבה זו לא תלויה בגובה ההכנסה השנתית כך שגם עצמאי עם הכנסה שנתית נמוכה מאוד רשאי להפקיד את מלוא הסכום ולנצל את ההטבה.

תנאים ואופן מימוש ההטבה

רק עצמאי בעל הכנסה מעסק יכול לפתוח קרן השתלמות ולנצל את הטבת המס. התנאי לפתיחת קרן ההשתלמות הוא הצגת תעודת עוסק בעת הפתיחה.

שכירים לא רשאים לבצע הפקדות עצמאיות לקרן ההשתלמות ונהנים מהטבת מס בגין הפקדות שמבצע עבורם המעסיק.

על מנת ליהנות מההטבה יש לפנות לאחת החברות במשק עם תעודת העוסק שלכם (עוסק מורשה או עוסק פטור) , לפתוח קרן השתלמות ולמהר להפקיד לפני תום שנת המס.

לדעתנו, מבחינת היבטי מס – זהו אפיק ההשקעה המשתלם ביותר כיוון שבאפיק זה ע"י תכנון הפקדות נכון ניתן לחסוך לטווח ארוך מבלי לשלם מסים על הרווחים כלל.

למאמר אודות הטבות המס בגין ההפקדות העצמאיות לקופת הגמל יש ללחוץ כאן

 לשאלות ולפרטים נוספים ניתן לפנות למשרד שלנו לאימייל [email protected] או בטלפון 02-9992104 שלוחה 656

*הערה: *אזרחים אמריקאים חייבים בדיווח גם לרשויות המס בארה"ב ועשויים להיות חייבים במס לארה"ב בעת מימוש קרן ההשתלמות גם כאשר היא פטורה בישראל. לפרטים נוספים ולעצות כיצד להקטין את נטל המס יש לפנות למשרד לייעוץ פרטי*

** הנתונים במאמר זה מתייחסים ליתרות העדכניות לשנת 2023**