Search
Close this search box.

מהו "קיבוע זכויות"?

מהו "קיבוע זכויות"?

קטגוריות

נוספו לאחרונה

קבל את המידע העדכני

הרשם לקבלת הניוזלטר של דייטש ושות'

מבטיחים לא לשלוח ספאם, רק חידושים ומאמרים מקצועיים

אם התחלת לקבל פנסיה חודשית – אתה חייב להכיר את המונח קיבוע זכויות.

בשונה מפטורים אחרים הקיימים בדין הישראלי , את הפטור על הפנסיה המתקבל בקיבוע הזכויות לא מקבלים באופן אוטומטי אלא נדרש להגיש בקשה מיוחדת לרשויות המס על מנת לקבלו – אחרת ישולם מס גבוה ומיותר.

במאמר זה ננסה להסביר את המונח קיבוע זכויות, לתת דגש מיוחד ביחס לאזרחים אמריקאים ולהסב את תשומת הלב לכך שניתן לקבל החזרי מס בגין שנים קודמות.

מהו "קיבוע זכויות"

כל אדם אשר הגיע לגיל פרישה (62 לאישה ו67 לגבר) והחל לקבל פנסיה חודשית זכאי לבצע פעולה שנקראת "קיבוע זכויות".

בקיבוע הזכויות מחושב פטור קבוע לכל החיים אשר עומד לניצול כנגד קבלת הפנסיה החודשית לכל החיים.

על איזה סכומים אנחנו מדברים פה?

לרשותו של כל פורש עומד סל פטור בסכום כולל של כ800,000 ₪.

פטור זה יכול להיות מנוצל כנגד משיכת סכומים חד פעמיים או כנגד פנסיה חודשית פטורה של עד כ4,400 ₪ לכל החיים.

בקיבוע הזכויות אנחנו מחליטים באופן סופי כיצד לנצל את סל הפטור בין שלושת סוגי הפטורים האפשריים:

  • פטור על כספי פיצויים
  • פטור על פנסיה חודשית
  • פטור על היוון הפנסיה (משיכת יתרת הפנסיה הצבורה כסכום חד פעמי פטור ממס)

האם ניתן לשנות את קיבוע הזכויות לאחר ביצועו?

קיבוע הזכויות – כשמו כן הוא, קבוע. לאחר 120 יום ממועד ביצוע הקיבוע  לא ניתן להתחרט ולא ניתן לשנות את היחס בין הפטורים השונים. למילוי טופס קיבוע הזכויות השלכות מרחיקות לכת על המס שנשלם מיום הפרישה ואילך.

קיבוע הזכויות נעשה בטופס 161ד'. למעבר לטופס לחץ כאן.

כיון שמדובר בהחלטה מהותית, לעובדי רשות המסים אסור לסייע במילוי טופס זה והם לרוב מפנים את הפנסיונרים לייעוץ חיצוני או מציעים לפורשים למלא את הטופס לבד מבלי להבין את משמעות ההחלטה.

מהו הדגש המיוחד לאזרחים אמריקאים הבאים לבצע קיבוע זכויות?

אזרחים אמריקאים הבאים לבצע קיבוע זכויות צריכים לקחת בחשבון את תשלום המס העתידי לרשויות המס גם בארה"ב אשר לא מכירות בפטורים אלו.

מסיבה זו עליהם לבחון את האפשרויות העומדות בפניהם בזהירות רבה.

אזרח אמריקאי המבצע קיבוע זכויות ולא לוקח בחשבון את היבטי המיסוי האמריקאים עלול להיקלע ל"תאונת מס"

דוגמה לתאונת מס :

ג'ון הוא תושב ישראל אזרח ארה"ב. מתוקף היותו אזרח אמריקאי ג'ון חייב בהגשת דוחות לרשויות המס בארה"ב בגין הכנסותיו.

ג'ון ביצע קיבוע זכויות וקיבל פטור של 600,000 ₪ ומשך סכום זה מקרן הפנסיה בישראל מבלי לשלם מס בישראל.

כיוון שה IRS לא מכיר בפטור זה ג'ון נאלץ לשלם מס מלא לארה"ב על הכנסה זו מהתאם למדרגת המס השולית שלו.

אם ג'ון היה מושך את הסכום על פני כמה שנים או לחילופין מבקש לחלק את הפטור אחרת, חלק גדול מחבות המס לIRS היתה נחסכת.

האם ניתן לבצע קיבוע זכויות רטרואקטיבית?

בהחלט כן ! ניתן לבצע קיבוע זכויות ולבקש החזר מס על בסיס הפטור עד ל6 שנים מתום שנת המס. נכון לשנת 2021 אפשר לקבל החזר מס לשנים 2015 ואילך.

בשנים האחרונות ביצענו עשרות בקשות להחזרי מס לפורשים בעקבות ביצוע קיבוע זכויות , בהם קיבלו החזרי מס של אלפי שקלים בגין כל שנה.

מחלקת הפרישה במשרדנו בראשותו של רואה חשבון חי בהלול ערוכה לסייע לכם בסבלנות, בחיוך ובמקצעויות בכל נושא הקשור לתכנון מיסוי הפרישה והפנסיה.

לשאלות, לייעוץ ולתיאום פגישה בzoom אתם מוזמנים לפנות לרו"ח חי בהלול ממשרדנו ולשאר צוות עובדי המשרד בכתובת האימייל [email protected]

דילוג לתוכן