Search
Close this search box.

מקבל פנסיה חודשית ? בדוק אם אתה מקבל את הפטור שמגיע לך

מקבל פנסיה חודשית ? בדוק אם אתה מקבל את הפטור שמגיע לך

קטגוריות

נוספו לאחרונה

קבל את המידע העדכני

הרשם לקבלת הניוזלטר של דייטש ושות'

מבטיחים לא לשלוח ספאם, רק חידושים ומאמרים מקצועיים

כמה מס אנחנו צריכים לשלם על הפנסיה שלנו?

מה משפיע על סכום זה ?

מה צריך לעשות בשביל להישאר עם פנסיה נטו גבוהה יותר בחשבון הבנק בכל חודש?

כיצד מחושב הפטור על הפנסיה ואיך זה משפיע על אזרחים אמריקאים?

תשובות לשאלות אלו ועוד במאמרים הבאים.

הקדמה

סעיף 9א' בפקודת מס הכנסה מגדיר את הנוסחה לחישוב הפטור החודשי שניתן לקבל על הפנסיה. מדובר באחד הסעיפים הסבוכים והמורכבים ביותר בפקודת מס הכנסה שחלק מאנשי המקצוע לא בקיאים בו באופן מלא.

בסדרת המאמרים הבאה ננסה להנגיש את הנושא , ניתן לפורשים את הכלים לוודא שהם ממצים את זכויות המס שלהם בנושא זה וכן ניתן דגשים חשובים ביחס לפורשים בעלי אזרחות אמריקאית.

האם צריך לשלם מס על הפנסיה?

כן. קבלת פנסיה חודשית מקרן פנסיה, ביטוח חיים, קופת גמל או פנסיה תקציבית מהווה הכנסה החייבת במס שולי לפי מדרגות המס של הכנסה מיגיעה אישית, בדיוק כמו חישוב המס על משכורת.

יחד עם זאת, אפשר לקבל פטור מסוים על הפנסיה החודשית אם עומדים באחד מ2 התנאים הבאים:

  1. הגעה לגיל פרישה – 62 לאישה , 67 לגבר
  2. נכות לצמיתות בשיעור של 75% לפחות

את הפטור לרוב לא מקבלים באופן אוטומטי ויש לבצע "קיבוע זכויות".

מהו קיבוע זכויות?

כל אדם שמגיע לגיל פרישה זכאי להנות מסל פטור של כ800,000 ₪ אותו הוא רשאי לקבל כפטור חודשי או כפטור על משיכת סכום חד פעמי.

בקיבוע הזכויות הפורש מודיע באופן חד פעמי למס הכנסה כיצד הוא מעוניין  לחלק את סל הפטור בין שלושת המרכיבים הבאים: פטור על פיצויי פיטורין, פטור על פנסיה חודשית ופטור על היוון קצבה (קבלת כספי הפנסיה הצבורים במשיכה חד פעמית).

קיבוע זכויות מבצעים בטופס 161ד' – (למעבר לטופס לחץ כאן.)

מאיזה גיל אפשר לקבל פנסיה?

במרבית המקרים ניתן לקבל פנסיה חודשית כבר מגיל 60 אך את הפטור על הפנסיה אפשר לקבל רק באחד מ2 המצבים המוזכרים לעיל.

כיצד מחושב הפטור על הפנסיה ?

החל מה1.1.2012 נכנס לתוקף תיקון 190 לפקודת מס הכנסה ובוצעה רפורמה רחבה ומורכבת בנושא זה.

באופן עקרוני : מדובר על פטור של עד 52% מסכום חודשי של 8,460 נכון לשנת 2021

אחוז הפטור צפוי לגדול החל משנת 2025 ואילך ל67%

גובה הפטור לא תלוי בגובה הפנסיה והוא עומד כיום על 8,460*0.52 = 4399 ₪ לחודש, עבור כל סכום פנסיה חודשי.

מכאן, שהחיסכון עבור אדם עם מדרגת מס שולית של 35% יהיה 18,475 ₪ =  4,399*0.35*12 , סכום שהיה צריך להיות משולם למס הכנסה אילולא הפטור.

דוגמה להמחשה:

משה בן 67 מקבל פנסיה חודשית של 12,000 ₪ וזכאי לפטור מקסימלי של 52%. מהי הפנסיה שעליה יצטרך לשלם מס?

תשובה: הפנסיה הפטורה היא 8,460*0.52 = 4399 , מכאן הפנסיה החייבת במס היא 12000-4399 = 7601.

על סכום זה בלבד יחושב המס לפי מדרגת המס השולי של משה ומסכום המס ינוכו נקודות זיכוי.

 

מה משפיע על אחוז הפטור שנקבל על הפנסיה?

בתיקון 190 נקבעה נוסחה המכונה "נוסחת הקיזוז" אשר מחשבת את אחוז הפטור שניתן לקבל על הפנסיה.

העקרון המרכזי:  יש קשר ישיר בין פטורים המתקבלים על כספי פיצויים בכל פעם שעוזבים את מקום העבודה לפטור על הפנסיה שמקבלים לאחר גיל פרישה.

בהתאם לנוסחה זו כל משיכה של שקל אחד מכספי פיצויים בפטור ממס פוגעת ב1.35 שקלים בפטור על הפנסיה.

מטרת התיקון היא לעודד את הפורשים שלא לקחת את כספי הפיצויים ולהשאירם לפנסיה וזאת על ידי הטלת "קנס" של 1.35 פגיעה בפטור על הפנסיה בגין כל משיכה פטורה של כספי פיצויים.

מסיבה זו כדאי לעצור ולחשוב בעת פרישה ממקום עבודה, גם הרבה לפני שמגיעים לגיל 60 . כל פעולה שמבצעים בשלב הזה עם כספי הפיצויים משפיעה על גובה הפנסיה שתהיה לנו ועל המס שנשלם עליה.

על האופן בו מחושב הפטור על הפיצויים ניתן לקרוא במאמר נפרד אשר יפורסם בקרוב.

האם יש התייחסות מיוחדת לפטורים אלו  בדין המס האמריקאי?

הIRS לא מכיר בפטור על פיצויים או באחוז פטור על הפנסיה ורואה בסכומים אלו כהכנסה רגילה החייבת במס שולי.

לכן – כאשר מדובר בפורש שהוא אזרח אמריקאי יש לקחת בחשבון לפני קבלת החלטות שקבלת פטורים בישראל עלולים להביא לחיוב מס משמעותי בדוחות השנתיים לIRS.

מהם שלושת הדברים שכדאי לכל פורש לבדוק בשביל להבטיח שהוא לא משלם מס מיותר?

  • להסתכל על תלוש הפנסיה שלי ולראות אם מתקבל הפטור המלא על הפנסיה
  • לבחון את יתרת הכספים העומדת לרשותי בקופות הגמל וקרנות הפנסיה לצורך תכנון עתידי מיטבי בהתאם לפטורים שעומדים לרשותי.
  • במקרה של פרישה מעבודה – מומלץ לא למשוך באופן אוטומטי את כספי הפיצויים.

יש לבחון את טופס 161 המתקבל מהמעביד ולא למהר לחתום על טופס 161א .

להחלטות ביחס לכספי הפיצויים יכולות להיות השלכות מרחיקות לכת על הפנסיה שאקבל בעתיד או שאני מקבל כבר היום.

 

לנושא זה נקדיש מאמר נפרד בעתיד הקרוב.

 

מחלקת הפרישה במשרדנו בראשותו של רואה חשבון חי בהלול ערוכה לסייע לכם בסבלנות, בחיוך ובמקצעויות בכל נושא הקשור לתכנון מיסוי הפרישה והפנסיה.

לשאלות, לייעוץ ולתיאום פגישה בzoom אתם מוזמנים לפנות לרו"ח חי בהלול ממשרדנו ולשאר צוות עובדי המשרד בכתובת האימייל [email protected]

דילוג לתוכן